Zarządu Krajowego Związku Rewizyjnego Spółdzielni Inwalidów i Spółdzielni Niewidomych

z dnia 5 października 2006 r.

w sprawie: zatwierdzenia tematyki lustracji ustawowej (całokształtu działalności)

Zarząd Krajowego Związku Rewizyjnego Spółdzielni Inwalidów i Spółdzielni Niewidomych zatwierdza ramową tematykę lustracji pełnej spółdzielni inwalidów i spółdzielni niewidomych zrzeszonych w Krajowym Związku będącą załącznikiem do uchwały.

Traci moc obowiązującą uchwała nr 44/95 Zarządu Krajowego Związku Spółdzielni Inwalidów i Spółdzielni Niewidomych z dnia 29 grudnia 1995 r. w sprawie tematyki lustracji.

Uchwała została zatwierdzona przez Radę Krajowego Związku Rewizyjnego Spółdzielni Inwalidów i Spółdzielni Niewidomych na posiedzeniu, które odbyło się w dniu 7 grudnia 2006 r. i z tym dniem ma moc obowiązującą. /Uchwała Rady KZRSIiSN nr 6/2006/.

Prezes Zarządu: Jerzy Szreter
Pełnomocnik Zarządu: Jerzy Bednarkiewicz

RAMOWA TEMATYKA LUSTRACJI USTAWOWEJ

spółdzielni inwalidów i spółdzielni niewidomych zrzeszonych w Krajowym Związku Rewizyjnym Spółdzielni Inwalidów i Spółdzielni Niewidomych w Warszawie.

1. Nazwa, siedziba i teren działania spółdzielni, przedmiot i rodzaj działalności.

2. Kryteria uzyskania i utrzymania statusu zakładu pracy chronionej.

1. Sprawy organizacyjno-prawne statut spółdzielni, struktura organizacyjna, księga służb, instrukcja obiegu dokumentów, plany i program działania, podział zadań w kierownictwie spółdzielni, wykonywanie kontroli funkcyjnej.

2. Organa spółdzielni

a) Walne Zgromadzenie (zebranie przedstawicieli): - dokumentacja posiedzeń, podjęte uchwały i ich realizacja.

b) Rada:

- organizacja i przebieg wyborów do rady,

- organizacja pracy rady i komisji rady,

- dokumentacja posiedzeń,

- uchwały i ich realizacja.

- skład zarządu, organizacja pracy, podział kompetencji,

- podejmowane uchwały i ich realizacja,

- zarządzenia i decyzje,

- dokumentacja posiedzeń.

3. Członkowie spółdzielni

- przestrzeganie zasad statutowych przy przyjmowaniu, wykluczaniu i skreślaniu

członków spółdzielni,

- przestrzeganie zasad prawa spółdzielczego i statutowych w postępowaniu

odwoławczym (wewnątrzspółdzielczym),

- prawidłowość prowadzenia dokumentacji w sprawach członkostwa.

4. Działalność gospodarcza

Gospodarka materiałowa:

a) baza magazynowa, stan i wyposażenie magazynów, zabezpieczenie przed kradzieżą i ppoż.

- określenie odpowiedzialności materialnej pracowników magazynu,

- dokumentacja obrotu, terminowość zapisów i uzgodnień kartoteki magazynowej

- zgodność stanu faktycznego z ewidencyjnym (sprawdzenie wyrywkowe);

b) zapasy nieprawidłowe, w tym zbędne (wielkość, rodzaj) przyczyny zalegania,

c) inwentaryzacja materiałów, kontrola jej organizacji, kompensowanie i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych, osoby odpowiedzialnej za niedobory.

5. Majątek trwały. Inwestycje.

a) prawidłowość prowadzonej dokumentacji i ewidencji księgowej majątku trwałego, częstotliwość przeprowadzanych inwentaryzacji i ich wyniki.

Forma i udokumentowanie likwidacji fizycznej i poprzez sprzedaż.

b) inwestycje, zadania planowane i ich realizacja.

Zakres, rozmiary i struktura podejmowanych inwestycji, celowość i ich gospodarcze uzasadnienie.

• środki własne,

• środki Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,

• kredyt bankowy.

• przebieg realizacji inwestycji, w tym kontynuowanych,

• zagrożenia terminowe realizacji,
• przyczyny i skutki ekonomiczne.

6. Produkcja, usługi, obrót towarowy

a) dokumentacja produkcyjna i usługowa, planowanie wielkości produkcji, świadczonych usług i obrotu towarowego.

Kontrola placówek handlowych w terenie z uwzględnieniem:

• stanu zaopatrzenia w towary, analizy źródeł i form zaopatrzenia placówki,

• zapasów i ich przydatności handlowej,

• dokumentacji dostaw i utargów,

• stanu urządzeń technicznych, legalizacji wag, aktualności badań sprzętu p. pożarowego, inwentaryzacji i jej częstotliwości, rozliczenia wyników.

b) działalność w systemie pracy nakładczej:

• regulamin pracy nakładczej, dobór techniczny i asortyment produkcji,

• organizacja obsługi produkcji i usług, rozdział pracy i jej wpływ na zróżnicowanie

zarobków, sieć punktów rozdzielczych, rytmiczność dowozu surowca i odbioru wyrobów gotowych, preferencje dla inwalidów ciężko poszkodowanych,

• zatrudnienie

• stan zatrudnienia i jego struktura,
• umowy o pracę nakładczą,

• przyuczenie zawodowe i jego skuteczność,

• przeszkolenie w zakresie bhp.

• sprzedaż lub użyczenie (kompletność dokumentacyjna),

• stopień wykorzystania.

7. Działalność pomocnicza

a) stan i struktura służb pomocniczych (energetycznej, remontowej, transportowej),

• organizacja wewnętrzna,

• obsada osobowa i kwalifikacje zatrudnionych,

• wyposażenia w maszyny, urządzenia i sprzęt.

b) koszty działalności poszczególnych służb – ekonomiczna zasadność ich wydatkowania

• ewidencja i dokumentacja parku maszynowego,

• gospodarka maszynami i urządzeniami,

• remonty (rachunek opłacalności), synchronizacja z procesem produkcji.

• zabezpieczenie potrzeb produkcyjnych,

• wykorzystanie zdolności produkcyjnej narzędziowni,

• kompletność dokumentacji,
• wykonawstwo narzędzi,
• rozliczenie zleceń produkcyjnych.

f) gospodarka wodno-ściekowa i ochrona środowiska - opłaty,

• liczba pojazdów, w tym samochodów osobowych,

• stopień zużycia,
• dokumentacja eksploatacyjna,
• koszty transportu,

• system kontroli wyrobów wywożonych samochodami dostawczymi.

7. Wyniki ekonomiczne

• zasady i tryb przyjmowania i zwalniania z pracy,

• prawidłowości dokumentacji kadrowej,

• dokumentacja dotycząca odpowiedzialności materialnej,

• plan urlopów, udzielanie urlopów zgodnie z Kodeksem pracy,

• regulamin wynagrodzeń bądź porozumienie płacowe i jego przestrzeganie,

• dokumentacja płacowa.

• stan środków pieniężnych (w tym w kasie), wysokość pogotowia kasowego,

• dokumentacja obrotu kasowego (kompletność dokumentacji),

• terminowość i prawidłowość rozliczeń /w tym płatność składki na działalność

Krajowej Rady Spółdzielczej i Związku Rewizyjnego w którym spółdzielnia jest zrzeszona/,

• zasadność i celowość wypłat,

• zabezpieczenie gotówki w kasie oraz podczas transportu,

• inwentaryzacja stanu gotówki w kasie,

• prawidłowość operacji finansowych w tym zgodność z dokumentacją źródłową

i bankową,

• dyscyplina rozliczeń z kontrahentami, windykacją należności,

• prawidłowość rozliczeń z pracownikami i członkami spółdzielni,

• zabezpieczenie roszczeń (utworzenie rezerwy),

• rozliczenia z tytułu niedoborów, szkód, roszczeń oraz nadwyżek (w oparciu o uchwały zarządu),

• windykacja niedoborów.

7. Fundusze własne (zasobowy, udziałowy i inne - zgodnie z przepisami Prawa spółdzielczego i statutu spółdzielni).

8. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

• zgodność regulaminu zakładowego funduszu z obowiązującymi przepisami prawa,

• udzielone świadczenia (ich dokumentacja i ewidencja).

11. Zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych

a) terminowość przekazywania środków finansowych uzyskanych z tytułu zwolnień

podatkowych na:

• Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

• Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

b) prawidłowość gromadzenia środków na wydzielanym rachunku bankowym ZFRON,

c) regulamin zakładowego fundusz rehabilitacji oraz wykorzystanie zgromadzonych

środków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie

zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych oraz

pomocy „de minimis” dla zakładów pracy chronionej,

d) zabezpieczenie i wykorzystanie środków ZFRON na pomoc indywidualną

oraz Indywidualne Programy Rehabilitacyjne /IPR/.

a) prawidłowość dokumentacji i rozliczenia środków pomocy publicznej szczególnie

w zakresie dofinansowania do wynagrodzenia /SOD/ i refundacji składek

„ZUS” (2004-2008) oraz subwencji płacowych,

b) kompletność i prawidłowość dokumentacji uzyskanej pomocy publicznej

„de minimis”,

c) wypełnianie obowiązków sprawozdawczych w zakresie pomocy publicznej.

a) ewidencja kosztów oraz jej dostosowanie do potrzeb sprawozdawczych,

b) udział kosztów w sprzedaży, najpoważniejsze pozycje kosztów, przyczyny zmian,

c) koszty bezpośrednie (prawidłowe kwalifikowanie),

d) koszty pośrednie (wydziałowe, zarządu) – klucz podziałowy.

14. Ocena sytuacji finansowej spółdzielni

• rentowność,
• płynność finansowa,
• wypłacalność,
• stan zobowiązań,
• stan należności.

a) Informacja o udzielonym spółdzielni instruktażu i doradztwie.

b) Informacja o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych kontroli i lustracji prowadzonych w okresach poprzedzających lustrację.

c) Informacja nt. dodatkowych zadań zakwalifikowanych do zbadania przez organy kontroli lub lustracji.

IV. Do obowiązków lustratora należy obligatoryjne, szczegółowe zbadanie następujących zagadnień:

• organizacyjno-prawnych,

• rehabilitacji osób niepełnosprawnych,

• produkcji i jej rozliczenia,

• gospodarki ekonomiczno-finansowej,

• działania organów samorządowych.

Szczegółowe badanie pozostałych zagadnień wymienionych w tematyce lustracji pełnej podejmowane jest w zależności od potrzeb spółdzielni oraz oceny prawidłowości ich prowadzenia dokonanej przez lustratora.