Warszawa. 19.11.2008
Szanowny Pan/Pani
Główny Księgowy, Główna Księgowa
Spółdzielni lub innego zakładu pracy chronionej

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami mamy zaszczyt zaprosić Państwa do wzięcia udziału w szkoleniu bilansowym dla ZPCHr, tuż po nowym roku, p.t.:

"BILANS ZPCHr. Specyfika rozliczeń księgowych ZPCHr; CIT, PIT, VAT i SOD za 2008r".

które organizujemy w dniach: 12 - 16 stycznia 2009r. (poniedziałek - piątek) w Ośrodku Szkoleniowo-Wypoczynkowym Rzemieślnik w Zakopanem przy ul. Makuszyńskiego 12.

Szkolenie ma na celu zapoznanie Państwa z całokształtem zagadnień prawa bilansowego oraz podatkowego związanych z rocznym zamknięciem ksiąg rachunkowych ZPChr oraz rozliczeniem podatków w celu prawidłowego i rzetelnego sporządzenia sprawozdania finansowego za 2008r.

Spotkanie będzie okazją do omówienia zmian przepisów, regulujących funkcjonowanie zakładów pracy chronionej oraz przewidywanych zmian w 2009. Na szkoleniu poruszona też będzie tematyka rocznego rozliczenia pomocy publicznej SOD, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT.

Jak co roku, przewidujemy zajęcia ze specjalistami z dziedziny rachunkowości i podatków oraz mamy nadzieję zachęcić Państwa do aktywnego wykorzystania czasu między zajęciami.

Tegoroczne zajęcia z rachunkowości i sprawozdawczości ZPCHR poprowadzi P. Joanna Wawrzyńczak - specjalista zagadnień rachunkowości ZPCHR - Główny Księgowy ZPCHR. Zagadnienia związane ze zmianami prawnymi, dotyczącymi chronionego zatrudnienia, omówi Prezes KZRSIiSN Jerzy Szreter, a tematykę rozliczeń pomocy publicznej SOD i ZUS, omówi Pełnomocnik zarządu KZRSIiSN Hubert Pora.

Przewidywana cena szkolenia wyniesie 1600 pln, a 1400 pln dla zrzeszonych w KZRSIiSN spółdzielni. Warunkiem skorzystania ze zniżki jest opłacanie składek. Cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, serwis kawowy, 4 noclegi w pokojach 2-osobowych, pełne wyżywienie, wszystkie świadczenia wymienione w programie, ubezpieczenie, opiekę organizatorów na miejscu i w trakcie wyjazdów. Płatności prosimy dokonywać na miejscu u organizatora lub przelewem na wskazane konto - 25 1240 6175 1111 0000 4565 4730 (prosimy o zabranie potwierdzenia). Ograniczona liczba pokoi jednoosobowych, dopłata 280 zł.

Zakwaterowanie i zajęcia odbywać się będą w Ośrodku RZEMIEŚLNIK, Ośrodek usytuowany jest u stóp Giewontu, położony w samym centrum Zakopanego, przy ulicy Makuszyńskiego 12. 5 minut drogi spacerkiem od Krupówek, 10 minut od zespołu skoczni narciarskich i krytych pływalni Centralnego Ośrodka Sportu, 10 minut spacerkiem do wyciągów narciarskich i ok. 20 minut od stoku Nosala.

Anons o szkoleniu dostępny będzie również na stronie internetowej: www.kzrsiisn.zpchr.pl tel/fax (0-22)827-86-80 oraz tel.(0-22) 828-46-96, gdzie znajduje się również karta zgłoszeniowa.

Swoje uczestnictwo - prosimy potwierdzać przesyłając wypełnioną kartę zgłoszeniową na faks - 022-827-86-80, 828-46-96 lub na e-mail kzrsiisn@poczta.onet.pl

Jerzy Szreter - Prezes Zarządu

KARTA ZGŁOSZENIOWA

OSW Rzemieślnik

PROGRAM KONFERENCJI SZKOLENIOWEJ
"BILANS ZPCHr. Specyfika rozliczeń: księgowych ZPCHR, CIT, PIT, VAT i SOD za 2008r"
NASTĘPUJĄCE PANELE TEMATYCZNE : prowadzenie P. Joanna Wawrzyńczak

I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2008 ROK

1. Terminarz prac związanych ze sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego za 2008r.
2. Sporządzanie, badanie, zatwierdzanie i ogłaszanie sprawozdania finansowego.
3. Złożenie rocznego sprawozdania finansowego wraz z innymi wymaganymi dokumentami w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz w Urzędzie Skarbowym.
4. Ogłaszanie sprawozdań finansowych - miejsce, terminy oraz wymagane dokumenty.
5. Dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych w księgach rachunkowych - stosowane schematy księgowań, prezentacja nadwyżki SOD.
6. Dofinansowanie za grudzień 2008 otrzymane w styczniu 2009 r. (moment ujęcia w księgach rachunkowych, prezentacja w RZiS oraz w bilansie).
7. Rozliczenie roczne dofinansowania (moment ujęcia w księgach rachunkowych, prezentacja w RZiS oraz w bilansie).
8. Wynagrodzenia i refundowane składki ZUS - schematy księgowania wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych w 2008 r.
9. Księgowanie środków z PIT-4, podział środków, księgowanie zaliczek w przypadku przekroczenia I progu podatkowego.
10. Ujęcie księgowe zwolnień z podatków i opłat w zakładach pracy chronionej.
11. Wydatki z ZFRON w ramach pomocy indywidualnej (zwrotnej, bezzwrotnej) - księgowania.
12. Wydatki z ZFRON w ramach indywidualnych programów rehabilitacji - schematy księgowania pomocy socjalnej oraz pomocy de minimis.
13. Wydatkowanie środków ZFRON ogólnego - stosowane rozwiązania księgowe.
14. Pomoc de minimis - moment i podstawa ujęcia wydatków w księgach rachunkowych.
15. Zakup i sprzedaż środków trwałych sfinansowanych z ZFRON - schematy księgowe, nabycie w drodze leasingu operacyjnego, kwota do przekazania na ZFRON i podział środków w przypadku sprzedaży.

II. ROCZNE ZEZNANIA PODATKOWE PIT I CIT ZA 2008 ROK

1. Dzień poniesienia kosztów u podatników prowadzących podatkowa księgę przychodów i rozchodów.
2. Dzień poniesienia kosztów w księgach rachunkowych.
3. Podatkowe ujęcie kosztów na przełomie roku.
4. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów - wybrane zagadnienia.
5. Podatkowe ujęcie przychodów z tytułu dofinansowania do wynagrodzeń w trakcie i na przełomie roku podatkowego (interpretacje urzędów skarbowych).
6. Dofinansowanie za grudzień 2008.
7. Rozliczenie roczne dofinansowania do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych.
8. Różnice podatkowego ujęcia dofinansowania w roku 2008 w porównaniu do lat ubiegłych w zakładach pracy chronionej.
9. Nadwyżka SOD a przychody podatkowe.
10. Otrzymane dofinansowanie a kwota granicznego przychodu obligująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych.
11. Refundowane składki ZUS w aspekcie podatkowym.
12. Moment zaliczenia wynagrodzeń do kosztów podatkowych.
13. Zwolnienie z podatków i opłat w zakładach pracy chronionej - tworzenie i wydatkowanie funduszu rehabilitacji w świetle ostatnich interpretacji urzędów skarbowych w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
14. Pomoc de minimis w księgach rachunkowych oraz w podatkowej księdze przychodów i rozchodów - skutki podatkowe.
15. Wydatki z ZFRON stanowiące pomoc socjalną dla niepełnosprawnych pracowników.
16. 16.Pomoc indywidualna w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
17. 17.Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z ZFRON utworzonego ze zwolnień z podatków i opłat.
18. 18.Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z nadwyżki SOD.
19. 19.Pozostałe wydatki z nadwyżki SOD otrzymanej w 2008 r. oraz w latach poprzednich w kontekście możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.
20. 20.Zeznanie podatkowe PIT i CIT, korekta zeznania.

III. RÓŻNICE POMIĘDZY WYNIKIEM BILANSOWYM A PODSTAWĄ OPODATKOWANIA ZA 2008 ROK Z UWZGLĘDNIENIEM SPECYFIKI ZAKŁADÓW PRACY CHRONIONEJ

1. Ustalanie wyniku bilansowego.
2. Ustalanie podstawy opodatkowania.
3. Wpływ polityki rachunkowości na wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym.
4. Rozwiązania księgowe w przypadku wypłaty wynagrodzeń wypłacanych w miesiącu następnym - koszty bilansowe a koszty uzyskania przychodów.
5. Refundowane składki ZUS zaksięgowane memoriałowo - przejście do podstawy opodatkowania.
6. Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z ZFRON odnoszona na pozostałe przychody operacyjne (interpretacje urzędów skarbowych).
7. Różnice w momencie kwalifikacji dofinansowania SOD do przychodów podatkowych i bilansowych - praktyczne rozwiązania bilansowe i pozabilansowe.
8. Tabela prezentująca przejście od wyniku bilansowego do wyniku podatkowego w zakładach pracy chronionej.

IV. ZAKŁADOWY FUNDUSZ REHABILITACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH

1. Ewidencja funduszu ZFRON w księgach rachunkowych.
2. Podział środków ZFRON po utracie statusu zakładu pracy chronionej.
3. Świadczenia z ZFRON w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
4. Zakup środków trwałych sfinansowanych z ZFRON w drodze leasingu operacyjnego.
5. Zakup środków trwałych sfinansowanych z ZFRON w drodze leasingu finansowego.
6. Zmiana sposobu finansowania środka trwałego w leasingu - skutki dla ZFRON.
7. Szkolenia z ZFRON - stanowiące pomoc o charakterze socjalnym oraz w ramach pomocy de minimis.
8. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w zakładach pracy chronionej - tworzenie i wydatkowanie funduszu rehabilitacji w świetle ostatnich interpretacji urzędów skarbowych.
9. Środki z PIT-4, terminy przekazania środków na ZFRON i PFRON, wydatki z ZFRON utworzonego z części zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych - intensywność pomocy.
10. Konsekwencje nieterminowych wpłat na ZFRON, skutki podatkowe.
11. Odsetki od środków zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku bankowym funduszu rehabilitacji. Wydatkowanie ZFRON utworzonego z odsetek.
12. Wydatki z ZFRON stanowiące pomoc socjalną dla niepełnosprawnych pracowników.
13. Wydatki z ZFRON w ramach indywidualnych programów rehabilitacji.
14. Wydatkowanie środków z ZFRON ogólnego.
15. Uzgadnianie stanu rachunku bankowego ZFRON i naliczenia funduszu rehabilitacji. Korygowanie niezgodności.
16. 16.Kontrowersje dotyczące lokowania środków na rachunku bankowym funduszu rehabilitacji.

V. POMOC DE MINIMIS W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ

1. Pomoc de minimis w księgach rachunkowych - skutki podatkowe.
2. Zakup samochodu osobowego jako przysporzenie korzyści dla pracodawcy - kwota pomocy de minimis.
3. Zakup samochodu ciężarowego z ZFRON w ramach pomocy de minimis.
4. Wydatki z ZFRON a prawo do odliczenia podatku VAT oraz konsekwencje w podatku dochodowym.
5. Moment i podstawa ujęcia wydatków w ramach pomocy de minimis w księgach rachunkowych oraz podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
6. Płatności ratalne a pomoc de minimis.
7. Zaświadczenia de minimis - terminy, procedury, składane dokumenty.
8. Faktury pro forma i faktury zaliczkowe.
9. Częściowe finansowanie z różnych puli środków ZFRON lub ze środków obrotowych pracodawcy.
10. Limit pomocy de minimis - obliczanie.
11. Wnioskowanie o wydanie zaświadczenia de minimis po terminie.
12. Odmowa wydania zaświadczenia o pomocy de minimis w sytuacji, kiedy wydatek nie został zapłacony bezpośrednio z konta ZFRON.
13. Brak zaświadczenia potwierdzającego charakter pomocy - konsekwencje finansowe, bilansowe i podatkowe.
14. Występowanie o wydanie zaświadczenia de minimis po utracie statusu zakładu pracy chronionej - podstawa prawna.
15. Warunki utrzymania i wydatkowania środków ZFRON po rezygnacji ze statusu zakładu pracy chronionej.
16. 16.Środki przedakcesyjne - wydatkowanie.

VI. PRZYDATNE INTERPRETACJE URZĘDÓW SKARBOWYCH ORAZ WYJAŚNIENIA MINISTERSTWA FINANSÓW.

VII. WYJAŚNIENIA I STANOWISKA BIURA PEŁNOMOCNIKA RZĄDU DO SPRAW OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH, WYROKI SĄDÓW W ZAKRESIE POMOCY DE MINIMIS I ZFRON.

Program szczegółowy

12. 01.2009r. ( poniedziałek )
Od godz.14.00 możliwy przyjazd i zakwaterowanie (oczywiście można przyjeżdżać już w godzinach rannych jednakże pokoje dla uczestników szkolenia będą udostępnione w miarę możliwości hotelu z uwagi, iż doba hotelowa rozpoczyna się od godz.14.00 )
19.00 - 20.00 kolacja ( pierwsze świadczenie zapewniane przez organizatora)

13 .01. 2009r. ( wtorek )
8.00 - 9.00 - śniadanie, stół szwedzki
9.20 - serwis kawowy
9.30 - 10.00 - otwarcie kursu
Prezes Zarządu KZRSI i SN Jerzy Szreter członek zespołu społecznych doradców Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Prezentacja aktualnego stanu prawnego, prezentacja zmian w zatrudnieniu chronionym w roku 2009 w związku z nowelizacja ustawy o rehabilitacji.
10.00 - 13.00 Joanna Wawrzyńczak - specjalista zagadnień rachunkowości ZPCHR
I blok tematyczny
13.00 - 14.00 Obiad
14.50 serwis kawowy
15.00 - 18.00 Joanna Wawrzyńczak - II i III blok tematyczny.
19.00 kolacja w stylu góralskim

14 .01.2009r. ( środa )
8.00 - 9.30 śniadanie stół szwedzki
9.50 serwis kawowy
10.00 - 13.00 Joanna Wawrzyńczak - IV-IIV blok tematyczny
14.00 - 15.00 obiad
15.00 - 18.00 Konsultacje indywidualne z wykładowcami.
19.00 - kolacja

15 .01.2009r. ( czwartek)
8.00 - 9.00 - śniadanie
10.00 - 13.00
Pełnomocnik Zarządu KZRSI i SN Hubert Pora - Wykład nt: Zasady rozliczania SOD i ZUS za 2008r. Przykłady rozliczania metoda ryczałtową i omówienie niektórych aspektów metody kosztowej. Omówienie zasad przyznawania i wysokości nowej subwencji na zatrudnienie osób niepełnosprawnych, zastępującej SOD i ZUS.
13.00 - 14.00 obiad
15.00 - 18.00
Konsultacje indywidualne z wykładowcami .
19.00 - kolacja

16.01.2009r. ( piątek )
8.00 - 9.00 - śniadanie (ostatnie świadczenie)
do 12.00 - zdawanie kluczy od pokoi przez uczestników kursu. Uzgodnienia dodatkowych świadczeń lub przedłużenie pobytu winno być uzgodnione indywidualne w recepcji ośrodka.

Przygotował:
Hubert Pora